内国歳入庁は2023 年 11 月 1 日、401(k) の制限は 2024 年に 23,000 ドルに増加、IRA の制限は 7,000 ドルに増額したと発表しました。2024年度の主な変更点とその概要をお知らせいたします。
＜企業年金＞
401(k)、403(b)、および州政府職員や地方自治体職員が加盟するほとんどの 457 プラン、および連邦政府職員の倹約貯蓄プラン (Federal Government Thrift Savings Plan: TSP) に参加する従業員の拠出限度額は、22,500 ドルから 23,000 ドルに引き上げられます。
- 401(k)、403(b)、およびほとんどの 457 プラン、および連邦政府のTSPに参加する 50 歳以上の従業員に対するキャッチアップ拠出限度額は、2024 年も 7,500 ドルのままです。
- したがって、401( k)、403(b)、およびほとんどの 457 プランに加え、50 歳以上の連邦政府のTSPに加入している人は、2024 年から最大 30,500 ドルを拠出できます。
SIMPLE IRAに個人が拠出できる金額は、15,500 ドルから 16,000 ドルに増額されます。
- SIMPLE プランに参加する 50 歳以上の従業員に対するキャッチアップ拠出限度額は、2024 年も 3,500 ドルのままです。
＜個人の退職金積立口座＞
IRAへの年間拠出金の上限は6,500ドルから7,000ドルに引き上げられました。
- 50 歳以上の個人に対する IRA のキャッチアップ拠出限度額は、2022 年 SECURE 2.0 法 (SECURE 2.0) に基づいて改正され、年間生活費調整が含まれていますが、2024 年も 1,000 ドルに据え置きです。
従来の個人退職制度（IRA）への控除対象拠出、Roth IRAへの拠出、貯蓄者クレジット(Saver’s Credit)の請求資格を決定するための所得範囲は、すべて2024年に増加しました。
- 納税者は、特定の条件を満たした場合、従来の IRA への拠出金を控除できます。
- 年度中に納税者または納税者の配偶者のいずれかが職場で退職金制度の対象となっていた場合、申告状況および所得に応じて、控除が廃止されるまで減額または段階的に廃止される場合があります。 （納税者も配偶者も職場で退職金制度に加入していない場合、控除の段階的廃止は適用されません。）
2024 年の段階的廃止の範囲は次のとおりです。
- 職場退職金制度の対象となる独身納税者の場合、段階的廃止の範囲は、73,000 ドルから 83,000 ドルの間から 77,000 ドルから 87,000 ドルに引き上げられます。
- 夫婦が共同で申請する場合、IRA 拠出金を拠出する配偶者が職場の退職金制度に加入している場合、段階的廃止の範囲は 116,000 ドルから 136,000 ドルの間から 123,000 ドルから 143,000 ドルに増額されます。
- 職場退職金制度の対象外で、対象者と結婚している IRA 拠出者の場合、段階的廃止の範囲は 218,000 ドルから 228,000 ドルの間から 230,000 ドルから 240,000 ドルに増額されます。
- 職場の退職金制度の対象で、別個の申告書を提出している既婚者の場合、段階的廃止の範囲は毎年の生活費調整の対象とならず、0 ドルから 10,000 ドルの範囲内にとどまります。
- Roth IRAに拠出する納税者の所得段階的廃止範囲は、独身者および世帯主の場合、138,000ドルから153,000ドルの間から、146,000ドルから161,000ドルの間に増額されます。
- 夫婦が共同で申請する場合、段階的所得控除の範囲は、218,000ドルから228,000ドルの間から230,000ドルから240,000ドルまでに増額されます。
- Roth IRAに寄付し、別個の申告書を提出する既婚者に対する段階的廃止の範囲は、毎年の生活費調整の対象ではなく、0ドルから10,000ドルの範囲内にとどまります。
低所得および中所得の労働者に対するセーバーズ・クレジット（退職貯蓄拠出クレジットとも呼ばれる）の所得制限は、夫婦が合算で申告する場合は73,000ドルから76,500ドルに引き上げられます。
- 世帯主の場合は54,750ドルから57,375ドルに増額、 独身者と既婚者が別々に申請する場合は 36,500 ドルから 38,250 ドルに増額されます。
参考：https://www.irs.gov/newsroom/401k-limit-increases-to-23000-for-2024-ira-limit-rises-to-7000
https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-23-75.pdf
以上
CDHでは米国在住の個人の税務申告作成のサービスを行う傍ら、これらの人たちのさまざまな問題点、疑問点を解決、説明すべく日々努力しております。またこれらの人たちが抱える問題は日米の税法をはじめ、移民法、生命保険、リタイアメントのルールなど複雑、多岐にわたります。この記事は複雑な税法や、複雑な規制をできるだけ簡単にポイントだけを理解してもらう目的でお伝えしています。したがって例外もたくさんあります。また、お読みになる時点ではすでにルールが変更されているリスクもあります。最新のルールは、下記よりお問合せください。また実際にアクションを取る場合は、必ず税務・法務などの専門家と相談をしてください。
弊社は全てのご質問やご相談をRoadmap Sessionでお顔を拝見しながらお答えさせていただいております。初回無料のRoadmap Session（25分）も受け付けております。
下記からお申込みください。
https://outlook.office365.com/owa/calendar/[email protected]/bookings/
1時間の有料コンサルは下記のサイトからお申し込みください。
https://outlook.office365.com/owa/calendar/[email protected]/bookings/
CDHの税務サービスについては；https://www.cdhcpa.com/ja/personal-tax/
税務などの最新ブログをご覧になりたい方は；https://www.cdhcpa.com/ja/news/
最新ニュース満載のNewsletterを毎月受け取られたい方は；https://www.cdhcpa.com/login/
クロスボーダー個人税の世界を一緒に勉強したい方も募集中です。
採用情報は；https://www.cdhcpa.careers/
それ以外のご質問は、[email protected] までご連絡ください。