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あまり企業が試験研究費の税額控除を取得していない理由には、そういった優遇措置が存在することを知らなかったり、自分の会社が取得に適格であると思っていないことがあります。　ほかには、取得にかける労力に見合う価値がない、そして税額控除を取ると監査リスクを高めてしまうのではと心配する企業もあります。 事実： 企業は無事に取得申請ができており、何百・何千・何億ドルもの節税もしくは還付を受理している その節税は今年度もしくは前年度の税務申告書から現金化できている...

得する永住権者の知識 もしあなたが以下の条件に当てはまるのであれば、大いに注意が必要です： グリーンカードを8年以上保持している 次の三つの条件のひとつでも満たしている全世界の純資産が市場価格で２００万ドル以上 全世界の純資産が市場価格で２００万ドル以上 過去5年間の平均連邦所得税額が＄168,000を超えている 過去5年間の連邦税法を順守していたと宣言できない IRA（Individual Retirement Account）を保持している 401(k)口座を維持している...

得する永住権者の知識 超一流と言われる日本の著名企業で働かれている駐在員の方がさまざまな理由で永住権を取得するケースがしばしば見受けられます。そして米国に案外長い間滞在されて、同じ企業でそのまま仕事を続ける場合もあり、お辞めになり、他の企業に勤められて米国に長く滞在される方も多いようです。今回はそんな方がグリーンカードの放棄時に直面する問題点について考えてみたいと思います。...

知ってて得する永住権としての知識 米国の出国税には３つのステップがあります。（３）に行かない場合は税金は発生しません。ここをしっかり理解してください。逆に（３）に到達する人は、慎重に計画する必要がございます。 1. 過去１５年間で８年以上永住権を保持していた。（注：一年のなかで一日でも永住権保持をしていた場合は一年と数えます）７年までしか保持していなかった人は出国税はかかりません。８年以上保持していた方は、Long-term residents (LTR)と呼ばれ、（２）に行きます。 2. ...

知ってて得する永住権としての知識   米国でプロベートを避ける方法は３つあります。ひとつはエステートプランニング（Estate Planning）、受取人指定(Beneficiary Designation) 、最後に共有財産(joint Account or Joint Tenancy)です。...

知ってて得する永住権としての知識 米国永住者でも日本に住所を持っている人（つまり住民票を維持している）人はこの調査に該当する場合があります。今回はこのルールを説明します。 日本の居住者である個人が海外に所有している財産の運用益や売却益が生じた場合に、日本で所得税が課せられます。しかし、これらの申告漏れも重大な問題になってきました。そこで税務当局は、1998年から国外送金に関して、一回１００万円を超える国外からの国内金融機関への入金、送金に対して金額やその目的を金融機関から税務当局に提出させています。...

永住権者マニュアル 永住者は生前信託（英語でLiving Trust）を専門の弁護士に作成してもらわないといけません。その理由を説明しましょう。 日本では人が亡くなると、その資産は資産を受け取る相続人に直接移動します。第三者は介しません。しかし米国では、裁判所の管理下の元、遺産管理人が決定されて遺産の分配を行います。これがプロべート（ProbateあるいはSurrogate）といわれる裁判所が介入する形を取る米国のプロセスになります。日本語では「遺言検認手続」と訳されます。...

知って得をする永住権者マニュアル 永住権者の方が日本に帰国するときに、Roth IRAやRoth 401(k)は現金化しておくことが望ましいと思います。 理由は、日本でRoth のDistributionを受け取ると日本で課税されます。つまり投資利益部分が課税されてしまいます。その理由を説明します。 Roth IRAやRoth 401(k)は、上院議員のRothさんが立法化した退職年金制度のひとつです。これが名前の由来です。その特色は、拠出するときは税引き後で拠出して、Distribution...

武藤 登 米国非居住者である日本在住のご両親から日本にある現金や株式・家屋等を相続・受贈した場合、日本で相続税や贈与税の申告をしなければなりません。 日米相続税条約では相続・贈与に関わる相続人・被相続人及び贈与者・受贈者の居住国、又、その財産の所在地により、国際的2重課税を避けるための対策が取られています。日本では相続人・受贈者に納税の義務がありますが、米国では逆に被相続人・贈与者に納税の義務があります。従って米国では相続人・受贈者にはこれら贈与税や相続税の申告は必要なく、収入に含める必要もありません。...

マイケル　ワラディー   多くの人が試験研究費税額控除は白衣をまとった研究員を有する企業のみ適用されるとお考えではないでしょうか。しかし試験研究費税額控除は長年にわたって定義が拡大し、製造業や、ソフトウェアを開発する企業だけでなく、他のさまざまな業界の企業や、収益がまだ出ていない起業したばかりの企業も含まれるようになりました。 御社は試験研究費税額控除の条件を満たすために、以下の４つの要件を満たしているでしょうか。この要件を満たすことは、それほど難しいものではありません。 会社は...

武藤 登   ＜受給資格＞ 米国では最低40クオーター（日本の四半期に相当するので10年間）の加入期間がソーシャルセキュリティの受給条件ですが、2005年の日米社会保障協定によって日本での社会保険加入期間との通算が認められたことにより、最低6クオーターの加入期間でも受給が可能になりました。 米国勤務者の納めるソーシャルセキュリティ税はその配偶者の受給（Spousal...