教育支援プログラムとは従業員の利益のみを目的として、雇用主が従業員に教育支援を提供するために計画されたプログラムです。セクション 127 教育支援プログラムとして適格となるには、計画が文書化され、特定の他の要件を満たす必要があります。
ただし、プログラムは、給付の資格に関する要件において、役員、株主、自営業者、または高給の従業員を優遇することはできません。
- 納税者は、教育支援プログラムに基づいて提供される特定の教育支援給付を総所得から除外することができます。
- 教育支援給付には、授業料、手数料、および同様の費用、書籍、備品、機器の支払いが含まれます。
- 雇用主が 2020 年 3 月 27 日以降、2026 年 1 月 1 日以前に行った適格教育ローンの元金または利息の支払いも含まれます (将来の法律で延長されない限り)。
- 納税者は、暦年あたり 5,250 ドルまでの給付額に対して税金を支払う必要はなく、雇用主はフォーム W-2 のボックス 1 に記載されている賃金、チップ、およびその他の報酬に給付を含めてはなりません。
- ただし、非課税の教育費は、生涯学習控除を含むその他の控除やクレジットの根拠として使用できないことも意味します。
内国歳入法に基づく教育支援プログラムの要件に準拠していないプログラムで給付を受けた場合、または給付が 5,250 ドルを超える場合でも、特定の要件を満たしていれば、その金額は除外される可能性があります。
- 教育支援プログラムで支払われた金額は、通常、雇用主が事業経費として控除できます。
IRSは教育支援プログラムに関する FS-2024-22 のよくある質問 (FAQ) を発行しましたのでご参照ください。
https://www.irs.gov/newsroom/frequently-asked-questions-about-educational-assistance-programs
Educational Assistance Program Sample：chromeextension://mhnlakgilnojmhinhkckjpncpbhabphi/pages/pdf/web/viewer.html?file=https%3A%2F%2Fwww.irs.gov%2Fpub%2Firs-pdf%2Fp5993.pdf
以上
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