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アメリカ在住日本人のための 50代からのプレ終活ガイド
人生100年時代と呼ばれる今、50代はちょうど折り返し地点に立っていると言えます。この時期は、まだ体力や判断力があり、健康寿命を意識した生活や将来のお金の計画を立てる絶好のタイミング。老後に向けての準備を開始するための「プレ終活・人生再設計」を50代から始めることは、今後の人生をより良いものにするための大きなステップとなりえます。本記事では、アメリカに住む日本人が50代から始める「プレ終活・人生再設計」についてお話しします。 健康寿命を意識した生活設計...
移転価格税制における独立企業間価格の算定方法– Comparable Profits Method (CPM)－について
前回のニュースレターでは移転価格税制の概要について説明いたしましたが、今回は移転価格税制において会社の関係会社取引が妥当であることを示すための独立企業間価格の算定方法の一つである-- Comparable Profits Method (CPM)について説明させていただきます。 独立企業間価格とは？ まずはじめに「独立企業間価格」について説明させていただきます。独立企業価格（Arm’s Length...
節税効果もあるかも？法人州税のVoluntary Disclosure プログラムをご存知ですか？
法人州税に、Voluntary Disclosure プログラムがあるのはご存知ですか？Voluntary Disclosure プログラムは、Voluntary Disclosure Agreementを州と結ぶことにより進められるため、よくVDAと省略されます。まずVDAについて説明する前に、州税はどのような基準で課税されるのかを見ていきたいと思います。...
趣味とビジネスか副業をしている人が知っておくべきこと
趣味とビジネスは、税金の申告に関しては異なる扱いを受けます。最大の違いはビジネスは利益を上げるために運営されるのに対し、趣味は楽しみや娯楽のために運営されるということです。 趣味で楽しんでいる人もビジネスを営んでいる人も、年間を通じて商品やサービスの支払いアプリを通じて支払われた場合、その取引に対して IRS フォーム 1099-K を受け取ることがあります。 これらの支払いは課税所得であり、連邦税申告書に報告する必要があります。プロジェクトが趣味かビジネスかを判断する際に考慮すべき点が他にもいくつかあります。1...
Charitable contribution Deductions: 複雑な慈善寄付控除に注意
IRS から認可を受けている非営利の慈善団体、教育・科学・文化団体、宗教団体等適格団体への現金及び現物での寄付は項目別控除の対象となります。 ＜非営利慈善団体＞ 内国歳入法第 170 条 (c) に基づいて適格とされる以下の組織に寄付した、またはこれらの組織の使用のために寄付した慈善寄付は控除の対象となります。非営利の慈善団体は慈善目的、宗教目的、科学や文化そして教育目的、友愛目的、そして一般公益増進目的など多岐にわたります。 州または米国の領有地 (またはその政治的区分)、または米国またはコロンビア特別区...
悩めるアメリカ生まれの二重国籍者
国際化が進む現代社会において、二重国籍を持つ人々は少なくありません。しかし、二重国籍者には特有の税務上の複雑さがあります。特に、アメリカ生まれの二重国籍者は、市民権に基づく米国の税務制度に従う必要があるため、複雑な税務問題に直面することが多いのです。 米国籍がもたらす税務上の悩み ...
American Rescue Plan Act
2021年3月11日、バイデン大統領は「2021年米国救済計画法（the American Rescue Plan Act of 2021）」に署名しました。今回の救済計画法では、失業保険ベネフィットの延長、小企業やレストラン業へのサポート等が含まれています。 今回はその一部をご紹介します。 Recovery Rebates (給付金) 第3回目給付金$1,400が支払われます。 こちらは、2021年の税額控除で、第1回目（$1,200 + $500 for children）・2回目（$600）同様、前払いされます。...
ご存知ですか、暗号資産(仮想通貨)の課税！！
ご存知ですか、暗号資産(仮想通貨)の課税！！ このところビットコインに関して大手ステラ最高経営責任者の言動で暗号資産価値が大きく上下動しました。そこに米財務省は20日、税制改革案には1万ドル以上の暗号資産の送金はIRSへの報告義務があると発表しました。この原稿を書いている時点では4万ドル近辺で推移していますが、読者の方の中にも踊らされて損をした方がいらっしゃるかと思います。...
ご存知ですか、日本の贈与税の課税財産の範囲！！
ご存知ですか、日本の贈与税の課税財産の範囲！！ 日本在住のご両親から日本にある現金や株式・家屋等を米国居住者が受贈した場合、日本で贈与税の申告をしなければなりません。日本の贈与に於ける年間基礎控除額は110万円です。...
ここだけは押さえておきたい アメリカ合衆国内国歳入庁（IRS）
アメリカにコミットして腰を据えてアメリカでやっていこう！と決意する日本人がお世話になるお役所には色々ありますが、毎年必ず関わることになる政府機関というと、そんなに多くはありません。アメリカに来る前にはあれほどお世話になった移民局も一旦入国すれば関わる頻度は減りますし、運転免許証の更新も数年に一度のことです。しかし、IRS（Internal Revenue...
アメリカ大統領選が終了、その後
ジョー バイデン氏が46代の米国大統領に選ばれましたが（認めていない方々もいらっしゃいますが）公約が記載されているWebsiteでは＄400,000以下の収入の個人に対して増税はしない代わりに、裕福な個人と企業から税金を取ると言っており、主な増税計画は以下の様です。 1, 法人税を28％に上げる 2, 法人に対しミニマム税15％を課す 3, 海外に所在する米国企業が上げた全ての収益に対し21％のミニマム税を課し、タックスヘブンの競争を終わりにする。 4,...
コロナ禍においてアメリカでビジネスをするということ
まだまだ猛威をふるっているコロナウィルス。昨年前半、各州が一斉にロックダウンを行い、一夜にしてニューノーマル、ウィズコロナの企業運営へシフトしなければいけなくなりました。 ニューノーマル、ウィズコロナの中、企業運営していくということは、どういうことなのか、色々なケースを見ながら税務の観点からご説明していこうと思います。 ケース１：在宅勤務...
月次及び決算チェックリスト
年度末決算は一年に一回しかないために年次決算に行わなければならない作業を忘れてしまいがちである、経理担当者が変わってしまったために月次や年次で具体的にどのような作業を行っていたのか分からない、というようなことはありませんか？今回は月次及び年次決算作業をスムーズに行うためのチェックリストについてお話させていただきます。 月次及び決算チェックリストを作成するメリット...
不正とは？
不正とは？ ニュースで不正によって粉飾決算が発覚した、従業員が不正を行ったため解雇された、等聞かれたことがあるかと思います。では具体的に財務諸表に影響を与える「不正」とはどのようなものなのか説明させていただきます。 二つのタイプの不正 会計上の不正には二つのタイプがあるとされています。 資産の盗難 こちらは文字通り資産が盗まれる不正です。盗まれやすい資産としては現金、在庫、固定資産が挙げられます。...
予定納税ってなに？自分には関係ある？
アメリカの個人納税者は、源泉徴収（withdrawing tax payments）または予定納税（estimated tax...
会計におけるリースの取り扱い：Accounting Standards Codification (ASC) 842
リースの会計基準改定はこれまで何度も延期となっておりましたが、新リース基準の施行日が迫ってきています。非上場企業は2021年12月15日以降に始まる会計年度、2022年12月15日以降に始まる会計年度の中間期間に対して新リース会計基準を適用する必要があります。なお早期適用も可能となっています。 主なリース基準の変更点は以下となります。 ほぼ全てのリース取引が貸借対照表に計上されることとなります。具体的には、オペレーティングリースおよびキャピタルリースの両方について、リース資産と負債を計上します。...
日米における居住者・非居住者の違いとその課税対象
米国では個人が確定申告をする義務があります。その際の申告身分より課税対象となる所得や控除可能な項目が異なります。 米国市民以外の人が米国居住者であるか非居住者であるかの判断は、グリーンカードテストか実質的滞在テストによって決定されます。グリーンカードを所持していれば、全世界中どこにいても米国居住者となります。実質滞在テストでは、申告対象年度に31日以上滞在し、当該課税年度を含む3年間の滞在合計（当該年度の滞在日数＋前年度滞在日数の1/3＋前々年度の滞在日数の1/6）が183日を超える場合は居住者と見做されます。
オペレーティングリース基準の改定
米国財務会計基準審議会において定められた会計基準書842号: オペレーティングリース概要 主な変更点： 現在オペレーティングリースはすべてリース料として費用計上することができることになっています。新基準では分類上は引き続き「オペレーティングリース」と呼ばれますが、貸借対照表上では、リース資産と負債として認識しなければなりません。オペレーティングリースとしてリースを費用計上していた会社 はリース会計の変更により大きな影響を受けることになります。 財務諸表への影響：...
Information Technology (IT) 統制とは？
IT統制という言葉を聞かれたことはございませんか？IT統制というと難しいように聞こえてしまい何を具体的にすれば良いかよく分からない、ということはございませんでしょうか？今回はIT統制についてできる限りシンプルにお話させていただきたいと思います。 IT統制とは何か? まず、なぜIT統制が重要とされているのでしょうか？それは企業のビジネスを支えるあらゆる業務がITに強く依存しているためです。企業はITなしでは成り立たないため、ITに問題があると企業の内部統制の基盤を脅かし、かつ企業のビジネスにまで大きな影響が及びます。...
S-Corpの選択をする前に絶対に知っていないといけないポイント
クロスボーダーライフをサポートする このイラストのように、S コーポレーションのオーナーに支払う給料以外の利益には雇用税がかかりません。この部分は確かにLLCなどと比べると節税になります。そこで「Sコーポレーションにしたほうが税務上有利ですよ。LLCでもS Corpとして税金が課せられる選択ができるんです。」という言葉に乗せられて、簡単にSコーポレーションの選択をしないでくださいという記事を書いてみました。 私の経験から下記のようなデメリットがSコーポレーションにはあると思います。 費用がかかり、理解が難しい...
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