＜発行番号：FS-2022-20より抜粋＞
「クラウドファンディング」を通じて受け取ったお金は課税対象となる場合があります。納税者は彼らの義務と良い記録管理の利点を理解する必要があります。
クラウドファンディングを理解する
クラウドファンディングはウェブサイトを通じて多くの人からの寄付を募ることで、資金を調達する方法です。寄付は事業への資金提供、慈善寄付、または贈答品として募ることができます。他の人や企業のためにクラウドファンディングの主催者によって勧誘される場合もありますし、自分達のビジネスのためにお金を集めるクラウドファンディングキャンペーンもあります。
クラウドファンディングにより集められた資金の分配のためのForm 1099-K
クラウドファンディングのウェブサイトまたはその支払い処理業者は、特定の報告限度額を満たしている場合、調達した資金が分配された金額を報告するためにForm1099-K（Payment Card and Third Party Network Transactions）をIRSに提出する必要があります。その場合、クラウドファンディングWebサイトまたはその支払い処理業者は、配布先の人達にそのForm 1099-Kのコピーを送付しなければなりません。
American Rescue Plan Actは、クラウドファンディングキャンペーンへの拠出者がその拠出金に対して商品やサービスを受け取らなかった場合、クラウドファンディングWebサイトまたはその支払い処理業者がForm1099-KをIRSに提出したり、配布先の人に提出したりする必要はないとしています。
2022年以前は、クラウドファンディングのウェブサイトまたは支払い処理業者がForm 1099-Kを提出するための限度額は、暦年中に200を超える取引または寄付の結果として総額20,000ドルを超えた場合でした。
2021年12月31日以降に開始する暦年では、限度額が引き下げられました。暦年中の取引または寄付の数に関係なく、個人に分配されるすべての支払いの合計が600ドルを超える場合とされました。
さらに、集められた資金の分配がクラウドファンディングの主催者に行われる場合は、Form 1099-Kのコピーを主催者に提出する必要があります。あるいは、集められたお金の分配が、主催者が資金を求めた個人または企業に直接行われる場合、Form 1099-Kは、報告の限度額を満たす金額を受け取る個人または企業にも提供する必要があります。
クラウドファンディングを通じて集められたお金の分配のためにForm 1099-Kを受け取った人は、Form上の申請者の名前を認識できない場合があります。クラウドファンディングWebサイト自体ではなく、クラウドファンディングWebサイトで使用される支払い処理業者が、Form1099-Kを発行し、Formの申請者となっている場合があるからです。
＜参考Form 1099-K＞
Form 1099-Kの受信者が申請者の名前またはForm 1099-Kに含まれる金額を認識しない場合、受領者は報告された支払いについてFormに記載されている申請者の電話番号に連絡して確認することができます。
Form 1099-Kのボックス1には、暦年中に人に行われた分配の総額が表示されますが、Form 1099-Kの発行は、Formに報告された金額が受け取った人に課税されることを自動的に意味するわけではありません。
以下で説明するように、所得税の影響はすべての事実と状況によって異なります。Form 1099-Kで報告された分配が、Formの受領者の納税申告書で報告されていない場合、IRSは詳細について受領者に連絡する場合があります。
クラウドファンディングを通じて調達した資金の税務上の取り扱い
連邦税法の下では法律によって総所得から明確に除外されていない限り、総所得には得られたあらゆる源泉からのすべての所得が含まれなければなりません。しかし、贈与として受け取った財産はその人の総収入には含まれていません。
クラウドファンディングの主催者が他の人に代わって寄付を募る場合、その主催者が集めたお金を分配すると、それは主催者の総収入に含まれない可能性があります。
クラウドファンディングへの寄付が、その寄付者が対価として何かを受け取ることを期待したりせずに行われた場合、その金額はキャンペーンを組織したものにとって贈与であると認識される可能性もありますし、贈与とならない場合もあります。
雇用主による、または従業員の利益のためのクラウドファンディングキャンペーンへの寄付は、通常、従業員の総収入に含まれます。
クラウドファンディングキャンペーンから受け取った金額の処理方法に関する情報とアドバイスについては信頼できる税務専門家に相談することをお勧めします。
クラウドファンディングを通じて調達した資金の記録管理
クラウドファンディングの主催者およびクラウドファンディングから金額を受け取る人は、少なくとも3年間、資金調達と資金の処分に関する鵜すべての事実と状況の正確な記録を保持する必要があります。
詳細は下記をご参照ください。
- About Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions
- Understanding Your Form 1099-K
- General FAQs on Payment Card and Third Party Network Transactions
- Gig Economy Tax Center
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