IRSは低所得および中所得の納税者に対し、退職のために今拠出して、2025 年およびそれ以降に税額控除を受けられる可能性があることを改めて通知しました。
The Retirement Savings Contributions Credit: Saver’s Credit（退職貯蓄拠出控除 ：貯蓄控除とも呼ばれる） は、納税者がIRAや401(k) プラン、および同様の職場退職年金プログラムに自主的に拠出した最初の 2,000 ドル （夫婦合算申告の場合は 4,000 ドル） の一部を相殺することができます。つまり退職のために今拠出して、後で税額控除を受けることができるのです。
貯蓄控除の上限は 1,000 ドル （夫婦合算申告の場合は 2,000 ドル） です。このクレジットにより納税者の還付額が増額されるか、納税額が減額されますが、他の控除やクレジットの影響を受けます。ロールオーバー拠出金はクレジットの対象にならず、退職金プランまたは ABLE 口座からの分配金はクレジットの計算に使用される拠出額を減らします。
この控除はAchieving a Better Life Experience: ABLE（より良い生活体験の達成）アカウントの指定受益者である適格障害者にも役立ち、そのアカウントに拠出します。 ABLE 口座の詳細についてはIRSの Publication 907、障害者向け税金ハイライトを参照してください。
＜対象者＞
納税者は、Saver’s Credit の Interactive Tax Assistant ツールを使用して、資格の有無を確認できます。納税者が控除を受ける資格があるのは、次の条件に該当する場合です。
- 18 歳以上
- 他の人の確定申告で扶養家族として申告されていない
- フルタイムの学生ではない
＜所得制限＞
Saver’s Credit を申請できるのは次の人です。
- 調整後総所得が 76,500 ドル以下の夫婦合算申告
- 調整後総所得が 57,375 ドル以下の世帯主
- 夫婦別申告する既婚者および調整後総所得が 38,250 ドル以下の独身者
- 適格な遺族配偶者での申告者
＜提出期限＞
IRA を保有する個人は、2024 年の確定申告の期限である 2025 年 4 月 15 日まで、新しい IRA を設定するか、既存の IRA に 2024 年用の資金を追加することができます。Roth IRA と従来の IRA の両方が対象となります。
職場退職プランを保有する個人も2024 年の確定申告で貯蓄控除を受けられる可能性があります。下記の職場退職プランへの拠出は、12 月 31 日までに行う必要があります。
- 401(k) Plan
- 公立学校および特定の非課税団体の従業員向けの 403(b) Plan
- 州政府または地方自治体の従業員向けの政府 457 Plan
- 連邦職員向けのThrift Saving Plan (TSP)
適格な職場退職プランのリストと詳細については、Form 8880: Credit for Qualified Retirement Savings Contributionsの説明を参照してください。そしてIRSの Saver’s Credit ページにアクセスして、規則、拠出率、クレジット限度額について確認してください。
参考文献：IR-2024-298
Publication 907:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-907
Interactive Tax Assistant tool for the Saver’s Credit:
https://www.irs.gov/help/ita/do-i-qualify-for-the-retirement-savings-contributions-credit
Form 8880:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8880
Saver’s Credit:
以上
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