レック 公子
今年は4月18日が確定申告期日でした。税務のプロとして活動している私は、もちろん自分の確定申告書は自分で作成します。2021年の自分の確定申告書を作成したところ、Tax Dueで追加納税をすることとなりました。私は心の中で、「よっしゃ。今年は上手く納税をマネージできた！」と考えていたのですが、この事を税金の知識が全くない夫に伝えたら、「なぜ追加納税しないといけないんだ！」とご立腹。「税金を払いきれていなければ、追加納税は当たり前だよね。」と説明するも、「還付があると思っていたのに、追加納税なんて。」といまいち理解ができていない様子でした。ということで、今回は、夫のような税金初心者の方でもわかるように、税金の流れを説明していきたいと思います。
黄金ルール『Pay as you go』
税金は「Pay as you go」と言われます。お金を稼いだら税金を払いましょうということです。私のように会社に雇用されていて給与をもらっている人は、毎回給与をもらうたびに会社が給与から源泉徴収で税金を差し引いてから個人の銀行口座へ入金してくれます。その源泉税額は、個人が会社へ提出したForm W-4 Employee’s Withholding Certificateを基に決定されます。その源泉税を会社は連邦と州へ納税し、四半期ごとに給与税申告書にて納税額を報告します。給与をもらったら、納税する。まさにPay as you goです。
会社からの給与のみが総所得である場合は、会社が税金を徴収して納税してくれるので簡単なのですが、給与以外の所得がある場合は、源泉徴収ができません。でも、税金はあくまでもPay as you goでなければいけません。その場合は、自らが自分の収入に応じて四半期ごとに納税しなければいけません。これを予定納税と呼びます。
新型コロナウィルスにより、おうち時間が増え、ここ数年は投資をされる方が増えました。投資でたくさん稼いだものの、税金の黄金ルールPay as you goをお忘れになられていた方を多くみました。また、会社勤務しながらYouTuberをされ収入を得られていたりと副業による所得があった方もこの黄金ルールをお忘れになられていた方が多かったように思います。「お金を稼いだら、税金を払う。」を、忘れないように！
予定納税と未納税ペナルティー
給与所得があれば、源泉徴収で会社を通して納税ができるけれど、投資や副業で所得があった場合は、どうやって「Pay as you go」を実践していけばいいのでしょう。
予定納税です。予定納税とは、会社が源泉所得税を四半期に一度報告するのと同じで、個人レベルで四半期ごとにその四半期に得た所得に対して納税する仕組みです。
予定納税期日は、第一期が4月15日、第二期が6月15日、第三期が9月15日、第四期が翌年1月15日です。
下記の項目に当てはまる場合は、予定納税をしなければ予定納税未納税ペナルティーが課されてしまします（各州でルールが異なりますので、今回は連邦税のみの説明です）。
- 当年の追加納税額が$1,000以上になる予定である。
- 当年の源泉税額＋税額控除額の合計が下記のどちらか少ない方より少ない：
- 当年納税額の90％
- 前年税額の100％（高額所得者の場合110％*）
*高額所得者＝調整後所得（Adjusted Gross Income）が$150,000（夫婦合算申告）、$75,000（夫婦個別申告）を超える納税者
言い換えれば、当年税額の90％もしくは前年税額の100％（もしくは110％）をきちんと四半期ごとに納税していれば、予定納税ペナルティーは課されません。
ですので、投資や副業での所得がある方（もちろん、自営業所得がある方も）で、当年の所得の見通しが立たない場合は、前年度の税金額の100％（もしくは110％）を四半期に分けて納税しておくことをお勧めします。
納税方法
オンライン納税
IRS.gov/Paymentsより納税が可能です。参考までに下記に色々なオンライン納税方法を書いておきます。
- 自分のアカウントを作って納税する。
- IRS Direct Payより、銀行口座より直接振り込む。
- クレジットカードで支払う。
電話での納税
下記の納税代行会社に電話をし納税することが可能です。
Link2Gov Corporation
888-PAY-1040TM (888-729-1040)
www.PAY1040.com
WorldPay US, Inc.
844-PAY-TAX-8TM (844-729-8298)
ACI Payments, Inc.
888-UPAY-TAXTM (888-872-9829)
fed.acipayonline.com
携帯アプリからの納税
IRS2Goのアプリをダウンロードして納税する。
小切手・マネーオーダーにて納税
予定納税支払書（Form 1040-ES）と共に、小切手やマネーオーダーを郵送する。この場合、小切手やマネーオーダーのメモ欄へ当該税務年度、Form番号（Form 1040-ES）と、ご自身の社会保障番号の記載をお忘れなく。
予定納税を忘れてしまったら。。。
「給与所得以外の所得があるのに、予定納税をするのを忘れてしまった。。。」ということになってしまったら。。。ご安心を！
給与所得がないと使えない裏技なのですが、給与所得がある方は、雇用主に伝えて、給与からの源泉徴収額を増やしてもらってください。上記の予定納税対象ルールに当てはまらなければ、確定申告書上で追加納税となっても予定納税未納税ペナルティーを課されません。
11月末くらいにその年の総所得を見直して、「今年は給与所得以外の所得額が多くなったな。」と感じた場合は、12月の給与からの源泉徴収額を増やしてもらうといいかと思います。給与の源泉徴収額を調整するのが難しいようでしたら、冬季賞与がある場合は、賞与時に調整するのもいいかもですね。
冒頭の私の例にもあるように、必要以上に税金を先に支払っておく必要はありません。予定納税未納税ペナルティー対象にならないように注意をしながら、きちんと税金を支払い、最後確定申告書で不足分を支払う。それが上手くできると「よっしゃ！」というようなことになるかもしれませんね。でも、私の夫のように余裕をもって税金を支払っておいて、最後に還付金をもらうと得した気になるのかもしれません（支払っている税金額は同じなんですけどね。）。
記事に関するご質問は、レック 公子（[email protected]）まで。CDHでは米国在住の個人の税務申告作成のサービスを行う傍ら、これらの人たちのさまざまな問題点、疑問点を解決、説明すべく日々努力しております。またこれらの人たちが抱える問題は日米の税法をはじめ、移民法、生命保険、リタイアメントのルールなど複雑、多岐にわたります。この記事は複雑な税法や、複雑な規制をできるだけ簡単にポイントだけを理解していただく目的でお伝えしています。したがって例外もたくさんあります。実際にアクションを取る場合は、必ず税務・法務などの専門家と相談をしてください。
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