1月29日に2023年度のタックスリターン受付が開始されましたが、お子さんのいるご家庭は興味があるであろう法案が今週可決されるか否かの時期にあります。児童税額控除 (Child Tax Credit) の拡大法案です。Child Tax Creditが「2024 年米国家族および労働者に対する税軽減法」 H.R. 7024 (Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024) の議論の一つであり、今現在、この法案は既に下院で可決されていますが、上院での状況は依然として不透明であります。
この法案が可決されれば、2023年度のタックスリターンの納税者である数百万世帯に影響を与えるものとなります。 対象となる世帯は2023年度タックスリターンで平均680ドルの減税が受けられる可能性があります。780億ドルの税制パッケージで提案されているこの児童税額控除の変更案は、世帯、特に低所得層にさらに実質的な恩恵を与えることを目的としています。 これらの変更についてポイントを５つにまとめます。
１．控除額の還付可能部分が増加する
2023 課税年度では、児童税額控除の還付可能部分は 1,600ドルから1,800 ドルに増加し、2024 課税年度には 1,900 ドルに、そして最終的に 2025 年課税年度には 2,000 ドルに増加する予定です。この増加は、家族が潜在的に補助金を受け取ることができることを意味します。 税金を払っていない場合でも、還付金が支払われます。
２．子ども一人当たりの基準に基づく計算が入る
この法案は、払い戻し可能な最大クレジットを計算するための新しい計算式を提案しています。 現在のところ、この計算式では 2,500 ドルを超える給与所得に 15% が乗算されますが、、新しい提案では、この計算は子供一人当たりに行われ、複数の子供を持つ家族がより高い単位を受け取ることができるようになります。 この変更は、より多くの子供を持つ低所得世帯に大きな恩恵をもたらすという考え方です。
３．前年度の稼得所得を使用する
2024 年と 2025 年の課税年度については、この法案により、世帯は児童税額控除の最大額を計算するために前年の稼得所得を使用することができます。 この規定は、前年に比べて今年の収入が減少する可能性がある人にとって特に有益です。
４．納税者への影響としての減税
提案されている変更により、2023 課税年度に適格世帯に平均 680 ドルの減税が提供されると予想されます。 この調整は、低所得世帯にとって、より多くの払い戻し可能部分のクレジットを利用できるため、特に有利です。
５．現時点での児童税額控除は？
現時点では、児童税額控除は、2023 課税年度に対象となる 17 歳未満の子供 1 人あたり最大 2,000 ドルの価値があります。この控除は、単一申告者および個人申告者の場合、修正調整総所得 (MAGI) が 200,000 ドルになると段階的に廃止され始めます。 夫婦が一緒に申請する場合は40万ドル。 クレジットのうち最大 1,600 ドルは 2023 課税年度で払い戻されます。
早くに申告を済ませたいとする納税者の中には、この可決の行方を待たずして申告してしまうことで受け取れるはずの還付金を受け取れないのなら申告を遅らせようという声もでているようです。しかし、IRS長官のダニー・ワーフェル氏は記者会見で、「あなたの申告に影響するような変更があった場合、我々はその変更を行い、追加還付であろうとなかろうと、あなたが追加の手続きを取ることなく、最新の情報を送ります。ただし、最初に提出された申告書は正確でなければなりません」と述べました。
更新：下院は2024年1月31日（水）夜、780億ドル規模の税制パッケージを可決しました。
出典
Congressional Budget Office H.R. 7024, Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024 https://www.cbo.gov/publication/59916
Congress.gov H.R.7024 – Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024
118th Congress (2023-2024) https://www.congress.gov/bill/118th-congress/house-bill/7024/actions
The White House https://www.whitehouse.gov/child-tax-credit/
IRS Child Tax Credit https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/child-tax-credit
These are the proposed changes to the child tax credit — and how much you could get https://www.cnbc.com/2024/01/24/how-the-proposed-child-tax-credit-changes-could-affect-2023-taxes.html
Child tax credit could change — but ‘don’t wait on Congress’ to file your taxes, IRS commissioner says https://www.cnbc.com/2024/01/30/child-tax-credit-could-change-but-dont-wait-to-file-taxes-irs-says.html
The New York Times More Money for Parents? Both Parties Just Might Make It Happen. https://www.nytimes.com/2024/01/30/upshot/child-tax-credit-poverty.html
House eyes vote this week on child tax credit bill, which faces some speed bumps https://www.nbcnews.com/politics/congress/child-tax-credit-bill-vote-house-opposition-rcna135930
Child Tax Credit 2023-2024: What It Is, Requirements and How to Claim https://www.nerdwallet.com/article/taxes/qualify-child-child-care-tax-credit
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