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このままだと出国税を払うことになるために、今回はチャリタブル・コントリビューションを使った出国税の回避方法について説明します。
CARES ACTというコロナ対策の法律が2020年の12月に制定されました。その中で特筆すべきことは、2点あります。
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- 70歳半以降であれば、IRAから$100,000までは、IRAからの引き出しを所得とすることなく、チャリティに無税で寄付することができます。
- AGIつまり自身のAdjusted Gross Income（調整後の総所得）の100%まで、チャリタブル・コントリビューションを引けることになりました。[i]
この2点は、次のことを意味します。
1, 年齢が70歳半以上であれば、$100,000までの金額は課税所得を増やすことなく、寄付ができます。つまり自身の資産が$2,100,000である場合は、2021年に$100,000を寄付に廻すことで、自身の資産を$2,000,000にすることができます。来年つまり2022年も同じ税制であれば、さらに$100,000引けることになります。[ii]
2, 自身が70歳になっていない場合でも、5歳の場合を過ぎていれば、10%のペナルティがなく、Qualified Planから、Distributionを受け取ることができます。その場合は、2021年度は自身のAGIの100%まで、損金に入れることができるのです。
例えば、自身のAGIが$400,000の場合、通常IRAから$300,000を引き出した場合は、さらにOrdinary Income が$300,000増えて、AＧIが$700,000になり課税されるはずですが、その前に自身の100%の課税所得から、$300,000全額を項目別控除で引くことができるので、最終的にIRAなどの適格年金を$300,000無税で減らすことができます。２が１と違うケースはご自身のAGIが適格年金の引き出し金額分あるということです。そうでない場合は、全額損金算入できません。
ですから、2番は、給与所得などの所得が高額な人に向いているかもしれません。
注意しないといけない点は州税です。州税のなかには必ずしも連邦税のルールと同様な扱いをしてくれない州があります。特に2番のAGIの％に関しては州によって違いがあるようです。
このような手法もひとつの出国税の回避の方法です。ぜひご参考にしてください。
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[i] https://www.fidelitycharitable.org/articles/what-the-cares-act-means-for-charitable-giving.html
[ii] https://www.fidelity.com/building-savings/learn-about-iras/required-minimum-distributions/qcds